MAKALELER

2016 yılı kira gelirleriniz varsa önümüzdeki mart ayında vergi dairesine gelir vergisi beyannamesi vermeniz gerekiyor. Yıl içerisinde tahsil etmiş olduğunuz kiraların bir kısmını vergi olarak ayırmanızda fayda var.

Belli konut istisnası ve diğer indirimler nedeniyle ödenecek verginin düşürülmesi mümkün. Ancak bu imkandan her mükellef faydalanamıyor.

Konutlarda İstisna;
Kiralarda en bilinen ve uygulanan istisna konut kira gelirlerinin belli bir kısmının istisnaya tabi tutulması. 2016 yılı konut kira gelirleri için bu tutar 3.800 TL. Yani 3.800 TL’den daha az bir konut kira geliriniz varsa herhangi bir vergi yok. Daha fazla konut kira geliriniz varsa 3.800 TL’lik kısmı vergiye tabi değil.

Ancak ticari, zirai veya mesleki kazancını beyan etmek zorunda olanlar ile toplam gayrisafi gelirleri 110.000 TL’nin üzerinde olanların bu istisnadan faydalanmaları mümkün değil. 2016 yılında konut kirası elde edenler istisnadan faydalanıp faydalanamayacaklarını yukarıdaki açıklamalara göre değerlendirecekler.

Kanun konut veya işyeri kira geliri elde edenlere seçimlik olarak iki gider türü indirim hakkı tanımış. Biri götürü gider, diğeri gerçek gider.

Götürü Gider;
En basit ve kolay olanı götürü gider olup mükellefler çoğunlukla bu gider türünü seçmekte. Herhangi bir belge vs. olmaksızın kira gelirinin varsa istisna tutarının indiriminden sonra kalan tutarın % 25’i oranındaki bir tutarı gider olarak indirim konusu yapmanız mümkün. Ancak bu yöntemi seçenler iki yıl geçmedikçe bu yöntemden dönemezler.

Gerçek Gider;
Eğer kira geliri elde ettiğiniz taşınmaza ilişkin gerçek giderleriniz tutarı bu orandan daha yüksek ise gerçek gideri tercih edebilirsiniz. Bu durumda taşınmazın satın alınmasında ödediğiniz faiz vs. ile taşınmaza yönelik malik olarak yaptığınız harcamaları gider olarak indirim konusu yapabilirsiniz. Ancak bu belgeleri 5 yıllık zaman aşımı süresince saklamanız gerekir.

Eğitim ve Sağlık Harcamaları İndirilebilir; Kira gelirinizi yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edecekseniz ayrıca beyan edilen gelirin % 10’unu aşmayacak şekilde mükellefin kendisine, eşi ve küçük çocuklarına ilişkin ilgili yıl yapılan eğitim ve sağlık harcamaları indirim konusu yapılabilir. Ancak eğitim ve sağlık harcamalarının belgelerinin Türkiye’de bulunan gelir veya kurumlar vergisi mükellef olan işletmelerden alınmış olması gerekir. Özel ilk ve ortaokul harcamaları bu kapsamda indirim olarak kabul edilirken özel üniversite harcamaları kabul edilmemekte.

1,3 Aylık Kira Vergiye;
Örnek: Göktuğ beyin 2016 yılında aylık 2.500 TL olmak üzere toplam 30.000 TL konut kira geliri bulunmakta. Göktuğ beyin kira geliri dışında herhangi bir geliri bulunmamaktadır. Göktuğ beyin 2016 yılı sağlık ve eğitim harcamaları bulunmamaktadır. Buna göre beyan edilecek ve ödenecek gelir ve vergi şöyle olacaktır;

2016 yılı konut kira geliri 30.000 TL
İstisna 3.800 TL
İstisna sonrası kalan 26.200 TL
Götürü gider tutarı 6.550 TL
Gelir Vergisine Tabi Matrah 19.650 TL
Ödenecek Gelir Vergisi 3.300 TL.


Göktuğ Bey 2016 yılında aylık olarak 2.500 TL elde etmiş kira gelirinin bir aylık kirasından fazlasını 1,3 katını gelir vergisi olarak ayırmak zorunda. Bu oran aylık kiranıza göre 1 aylığa kadar düşebilir veya iki aydan fazla kiranıza mal olabilir.

İsmail KÖKBULUT
Yeminli Mali Müşavir